「終身信託遺囑」（Life Interest Trust Will）是一項強大的遺產規劃工具，能夠在您離世後照顧摯愛家人，同時確保資產按您的意願分配。這種安排特別適合已婚人士、再婚家庭或擁有可觀資產者，可在提供保障與靈活性的同時，兼顧遺產稅（Inheritance Tax, IHT）的節省策略。
無論您的目的是希望保障配偶、確保子女能繼承遺產，或是有效規劃稅務，終身信託遺囑都提供一個穩妥且具彈性的法律解決方案。
終身信託遺囑是如何運作的？
終身信託遺囑，又稱為死亡後立即生效的利益信託（Immediate Post-Death Interest, IPDI），允許您在過世後將某些資產（如房產或投資）以信託方式交予「終身受益人」(life tenant)（通常為配偶或伴侶），使其在有生之年可享用該資產產生的利益或居住權，但不擁有資產的所有權。
主要特色：
- 終身受益人可：
- 在遺產中的房產中終生居住；
- 收取該信託資產所產生的收益（例如租金或股息）。
- 他們無權處置資產本金——即無法出售或轉讓該資產。
- 當終身受益人離世後，該資產將轉交給最終受益人（如您的子女或其他指定繼承人）。
案例說明：
John 擁有一套市值 £750,000 的房產，他在遺囑中設立了終身信託遺囑，將該房產信託給其妻子 Sarah。Sarah 可在其有生之年繼續居住於此，但該房產實際由信託持有。當 Sarah 離世後，房產自動轉交給 John 與前婚姻所生的子女，從而保障了 Sarah 的生活與 John 子女的繼承權益。
為何選擇終身信託遺囑？
1. 保護配偶同時保障子女繼承權
- 信託結構可讓配偶安心生活，而無需將資產所有權完全轉讓。
- 即使配偶日後再婚，新的配偶亦無權要求分配您的資產。
- 可確保您的子女或其他指定受益人最終能順利繼承資產。
2. 減低資產被用作支付安老院費用的風險
- 信託持有的資產不會被視為終身受益人的個人財產。
- 地方政府在進行安老費用評估時，不能要求出售信託中的房產。
- 評估僅針對受益人的個人收入（例如退休金），而非信託資產。
3. 有效節省遺產稅（IHT）
- 首次死亡時可享有配偶豁免權，因此通常不會產生遺產稅。
- 第二位配偶死亡時，若房產由子女或直系後代繼承，可申請「居住用住宅免稅額（Residence Nil-Rate Band, RNRB）」。
- 於 2024/25 稅年度，此免稅額可高達 £350,000，大大減輕整體遺產稅負擔。
終身信託遺囑適合您嗎？
此類遺囑特別適合以下情況人士：
- 正處於再婚或混合家庭關係，希望兼顧配偶與子女的繼承權益；
- 擁有高淨值資產，並希望達致更佳的稅務安排；
- 希望在不影響摯愛生活品質的前提下，預先規劃長期護理風險。
總結：智慧規劃，傳承無憂
終身信託遺囑是集法律保障、稅務效率與家庭照顧於一身的遺產規劃選擇。透過此安排，您可為摯愛提供安心生活，同時確保資產最終按您的心願傳承。
